「一人親方としての働き方を続けるべきか、それとも法人化に踏み切るべきか？」そんなお悩みをお持ちではないでしょうか。
法人化は、税金の負担を軽減し、社会的信用を高めるなど、事業を安定させる大きなメリットがあります。
しかし、設立手続きの手間や費用、社会保険料の増加など、デメリットも考慮しなければなりません。
この記事では、一人親方の皆さんに向けて、法人化のメリットとデメリットを比較し、適切なタイミングや判断基準について社労士が詳しく解説します。
ぜひ最後までお読みいただき、あなたの事業に最適な選択を見つける一助としてご活用ください。
生島社労士事務所代表
生島 亮
いくしま りょう
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一人親方の法人化とは、個人事業主として働いていた一人親方が、法人格を持つ会社を設立することを指します。この過程で、一人親方は個人事業主から法人の代表者へと立場が変わります。
法人化には主に株式会社と合同会社の形態があります。法人化することで、個人事業主として働いていた時とは異なる様々な変化が生じます。例えば、税金の計算方法や社会保険の加入義務、経営における責任の範囲などが変わってきます。
法人化を検討する一人親方が増えている背景には、以下のような要因があります。
事業規模の拡大
売上や利益が増加し、個人事業主としての限界を感じ始めた場合
社会的信用の向上
取引先からの信頼を得やすくなり、larger規模の案件を受注しやすくなる
税金対策
一定の所得を超えると、法人化による節税効果が期待できる
インボイス制度への対応
2023年10月から始まったインボイス制度に対応するため
従業員の雇用
事業拡大に伴い、従業員を雇用する際に法人化が有利になる場合がある
一方で、法人化にはデメリットもあります。例えば、設立手続きの煩雑さや、社会保険料の負担増、会計処理の複雑化などが挙げられます。そのため、法人化を決断する前に、自身の事業状況や将来のビジョンをしっかりと見極める必要があります。
法人化のメリットとデメリット、そして法人化のタイミングについては、この後の章で詳しく解説していきます。一人親方の方々が、自身の状況に最適な判断ができるよう、具体的な情報を提供していきます。
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一人親方が法人化することで得られるメリットは数多くあります。ここでは、その代表的なものを解説します。
社会保険に加入できる
法人化することで、社会保険（健康保険と厚生年金保険）に加入することができるようになります。これは、一人親方の将来の生活保障を考える上で重要なポイントです。
個人事業主の場合、国民健康保険と国民年金に加入することになりますが、法人化すると健康保険組合や協会けんぽ、厚生年金に加入することができます。厚生年金は国民年金に比べて将来の年金受給額が多くなる傾向があり、老後の生活設計に有利です。
また、健康保険の場合、傷病手当金や出産手当金などの付加給付を受けられる可能性があります。これらは、一人親方の生活の安定性を高めることにつながります。
建設業、一人親方でも社会保険に加入できる？種類や入り方を解説
経費にできる範囲が広がる
法人化すると、個人事業主では認められなかった経費も法人の経費として計上できるようになります。例えば、役員報酬や交際費、社用車の購入費用などが該当します。これにより、課税所得を抑え、実質的な税負担を軽減することができます。
社会的な信用度が増す
法人化することで、取引先や金融機関からの信用度が高まる可能性があります。これは、事業の拡大や新規取引の獲得に有利に働きます。
法人は個人事業主に比べて、社会的な認知度や信頼性が高いと見なされる傾向があります。そのため、大口の取引や公共事業の入札などにおいて、有利になる可能性があります。
また、融資を受ける際にも、法人の方が審査が通りやすいケースがあります。これは、事業拡大や設備投資を行う際に大きなメリットとなります。
インボイス制度への対応としての法人化
インボイス制度の導入により、法人化することで適格請求書を発行できるようになります。これにより、取引先からの信頼を保ちつつ、適切な税務処理が可能となります。特に、取引先が法人である場合、インボイス制度への対応が求められるため、法人化によって競争力を維持することができます。
税金の負担が軽くなる（節税効果）
法人化すると、所得税ではなく法人税の適用を受けます。法人税は累進課税が適用されないため、利益が一定以上になると、個人事業主としての所得税よりも低く抑えられる可能性があります。さらに、役員報酬として支払う給与も経費として計上できるため、節税効果が期待できます。詳細は税理士の先生にご確認ください。
次章では、一人親方が法人化する際に考慮すべきデメリットについて解説していきます。
法人化には多くのメリットがある一方で、デメリットも存在します。ここでは、法人化に伴う主要なデメリットについて解説します。
法人を設立する際には、会社の基本事項の決定、定款の作成と認証、登記手続きなど、多くの手続きを経る必要があります。これらの手続きには、印鑑証明や登録免許税など、一定の費用がかかります。また、専門的な知識や手間が求められるため、専門家に依頼することも検討する必要があります。詳細は司法書士の先生にご確認ください。
社会保険料の負担が高額になる
法人化すると、健康保険や厚生年金に加入する義務が生じます。これにより、個人事業主として国民健康保険や国民年金に加入していた場合よりも、社会保険料の負担が大幅に増えることがあります。特に、法人の役員報酬を高く設定した場合、その分社会保険料も高額になるため、資金繰りに影響を与える可能性があります。
支払う経費が増える
法人化に伴い、新たに発生する経費があります。例えば、決算書の作成や法人税の申告のために税理士に依頼する費用、社会保険労務士への顧問料、法人名義の銀行口座維持費用などが挙げられます。
また、法人として適切な経理処理を行うためには、会計ソフトの購入や経理担当者の雇用など、追加の出費が必要になる場合もあります。
これらの経費は、個人事業主時代には発生しなかったものであり、事業の収益性に影響を与える可能性があります。
事務作業や会計業務の負担が増える
法人化すると、個人事業主の時よりも事務作業や会計業務が複雑になります。具体的には、法人税の申告、決算書の作成、社会保険関係の手続きなどが新たに必要となります。
また、複式簿記による帳簿作成が必要となるため、会計知識がない場合は専門家に依頼するか、自ら学ぶ必要があります。これらの業務は定期的に発生するため、時間的な負担も大きくなります。
特に、建設業など現場作業が中心の一人親方にとっては、この事務作業の増加が大きな負担となる可能性があります。
一人社長でも社会保険加入の義務がある？法人化した時の手続きを解説
一人親方が法人化を検討するタイミングは、事業の成長や税負担の最適化を考える上で非常に重要です。ここでは、法人化を検討すべき具体的なタイミングについて解説します。
従業員を雇用して事業拡大したいとき
事業の拡大に伴い、従業員を雇用する予定がある場合、法人化を検討するタイミングです。法人化することで、従業員の雇用や労務管理がしやすくなります。
法人化すると、社会保険や労働保険の加入が義務付けられますが、これにより従業員に対して安定した福利厚生を提供できます。また、法人としての信用度が上がるため、優秀な人材の確保にもつながります。
さらに、法人化することで役員報酬や従業員の給与を経費として計上できるため、節税効果も期待できます。
【必須】初めて従業員を雇用した際に会社が行う社会保険手続き9選とは？
社会保険に加入したいとき
将来の生活保障を考え、社会保険に加入したい場合も、法人化を検討するタイミングです。個人事業主の場合、国民健康保険と国民年金に加入することになりますが、法人化すると健康保険と厚生年金に加入することができます。
厚生年金は国民年金に比べて将来の年金受給額が多くなる傾向があり、老後の生活設計に有利です。また、健康保険では傷病手当金や出産手当金などの付加給付を受けられる可能性があります。
ただし、社会保険料の負担が増加するデメリットもあるため、総合的に判断する必要があります。
以上が、一人親方が法人化を検討すべき主なタイミングです。これらの基準を参考にしつつ、自身の事業状況や将来のビジョンに照らし合わせて、法人化の判断を行うことが重要です。
また、法人化の判断は税理士や社会保険労務士などの専門家に相談することをおすすめします。次の章では、一人親方と法人の具体的な違いについて解説していきます。
【スポット申請】社会保険の加入条件や加入手続きの流れと加入方法の全まとめ
一人親方（個人事業主）と法人では、事業の運営方法や法的な位置づけが大きく異なります。ここでは、主に3つの観点から、一人親方と法人の違いを詳しく解説します。これらの違いを理解することで、法人化の判断材料とすることができるでしょう。
税金や社会保険の違い
個人事業主は所得税が課され、所得に応じて累進課税が適用されます。一方、法人は法人税が課され、税率は一定です。法人化することで、利益が一定以上になる場合、税負担が軽くなる可能性があります。
また、社会保険に関しても大きな違いがあります。個人事業主は国民健康保険と国民年金に加入するのが一般的ですが、法人化すると、健康保険と厚生年金に加入することになります。これにより、将来的な年金額が増えるなど、老後の保障が手厚くなる反面、社会保険料の負担が増えることにも注意が必要です。
責任範囲の違い
個人事業主は、事業に関連する全ての責任を個人で負います。つまり、事業の負債や損害賠償などは個人の財産でカバーする必要があります。
一方、法人は法人と個人が法的に別の存在とされます。法人化すると、法人が事業上の責任を負うことになり、万が一倒産した場合でも、個人の財産が差し押さえられることはなく、出資額の範囲内で責任を負うことになります。これにより、個人のリスクが大幅に軽減されます。
経費の取り扱いの違い
経費の取り扱いにおいても、一人親方と法人では違いがあります。
一人親方の場合、事業に関係する支出を経費として計上できますが、その範囲は比較的限定的です。例えば、自宅の一部を事務所として使用する場合、その部分の家賃や光熱費の一部のみを経費として計上できます。
法人の場合、経費として計上できる範囲が広がります。例えば、役員報酬や従業員の給与、福利厚生費、交際費などを経費として計上できるようになります。また、自動車やパソコンなどの減価償却資産も、法人名義で購入することで経費として計上しやすくなります。
ただし、法人の場合は経費の計上に適切な根拠が必要です。不適切な経費計上は税務調査の対象となる可能性があるため、注意が必要です。
以上が、一人親方と法人の主な違いです。これらの違いを踏まえつつ、自身の事業状況や将来のビジョンに照らし合わせて、法人化の判断を行うことが重要です。次の章では、一人親方におすすめの会社形態について解説していきます。
一人親方が法人化を検討する際に選択肢となる会社形態には、株式会社と合同会社があります。これらの会社形態には、それぞれ異なる特徴があり、事業の規模や目的に応じて最適な選択をすることが重要です。ここでは、株式会社と合同会社の違いとメリットについて詳しく解説します。
株式会社
株式会社は、最も一般的で知名度の高い会社形態です。主に以下のメリットがあります。
- 資金調達のしやすさ
株式会社は株式を発行することで資金調達が可能です。これにより、大規模な事業拡大や新たなプロジェクトへの投資が容易になります。また、株式を譲渡することで、経営権の引継ぎがスムーズに行えます。 - 信用度の高さ
株式会社は、社会的な信用度が高く、取引先や金融機関からの信頼を得やすいという特徴があります。そのため、大規模な取引や融資を受ける際に有利です。 - 税制上の優遇
株式会社は、法人税が適用されるため、利益が一定以上の場合、税負担が軽減されることがあります。また、役員報酬や経費の計上範囲が広いため、節税効果も期待できます。
一方で、株式会社の設立には手続きや費用がかかることがデメリットとなりますが、これらのメリットを活かすことで、長期的な事業の安定と成長が見込めます。
合同会社
合同会社は、2006年に日本で導入された比較的新しい会社形態です。以下の点で一人親方に適した選択肢となることがあります。
- 設立手続きの簡便さ
合同会社は、株式会社に比べて設立手続きが簡単で、設立費用も低く抑えられます。これにより、初期コストを削減し、迅速に事業をスタートさせることが可能です。 - 柔軟な経営体制
合同会社は、出資者全員が経営に関与できるため、意思決定のスピードが速く、経営の柔軟性が高いです。また、出資者間の信頼関係を重視した経営が可能で、小規模な事業や特定の分野に特化したビジネスに適しています。 - 法人税の適用
合同会社も株式会社同様に法人税が適用されるため、利益が一定以上の場合に税負担を軽減することが可能です。さらに、役員報酬や経費の計上範囲が広く、節税効果が期待できます。
ただし、合同会社は株式会社に比べて社会的な信用度が低いとされることがあります。そのため、大規模な取引や融資を検討している場合は、注意が必要です。
どちらの会社形態を選ぶかは、事業の目的や規模、今後の展望によって決定することが重要です。次の章では、法人化する際に注意すべきポイントについて解説します。
合同会社設立に伴う社会保険に加入する手続きは下記の記事で解説しています。
合同会社設立後の社会保険加入は義務？条件や手続き方法を解説！
法人化を検討する際には、複数の重要なポイントを慎重に考慮する必要があります。一人親方としてのメリットを最大限に活かしつつ、リスクを最小限に抑えるための注意点を確認していきましょう。
社会保険の加入と負担増加に備える
法人化すると、従業員がいなくても社会保険への加入が義務付けられます。これは法人のメリットでもありますが、同時に社会保険料の負担が増える点には注意が必要です。特に、一人親方から法人化した場合、これまでの国民健康保険や国民年金から切り替わることで、保険料の支出が大きく変わることが予想されます。予算計画に余裕を持たせ、適切に備えることが重要です。
会社の代表者としての責任と義務を理解する
法人化後は、代表取締役としての責任と義務が発生します。法人としての経営判断や契約において、個人事業主とは異なる法律上の責任を負うことになります。また、社員や取引先との関係においても、法人の代表としての立場を理解し、適切に対応することが求められます。この点を十分に理解し、自覚を持って行動することが重要です。
法人設立後の経理・会計管理体制を整える
法人化すると、経理や会計管理の複雑さが増すため、しっかりとした体制を整えることが必要です。法人としての決算や税務申告は個人事業とは異なり、専門的な知識が求められるため、税理士や会計士に依頼することが一般的です。また、法人としての財務状況を常に把握できるようにするためにも、会計ソフトの導入や経理担当者の配置を検討しましょう。
業種に応じた保険加入を検討する（建設国保や協会けんぽなど）
法人化すると、従業員がいなくても社会保険への加入が義務付けられますが、業種に応じた保険の選択も重要です。建設業の場合、建設国保や協会けんぽなど、業種に適した保険に加入することで、リスクを軽減することが可能です。どの保険が最適かを事前に検討し、最良の選択を行いましょう。
一人親方が法人化を検討する際、どのようなステップで会社設立を進めるべきかを理解しておくことが重要です。法人化は大きな決断であり、準備から手続き、そして事業開始までのプロセスをしっかりと把握することで、スムーズに移行することが可能です。
ここでは、法人化の準備から手続き、その後の必要な対応について順を追って解説します。
法人化前の準備
法人化を成功させるためには、事前の十分な準備が不可欠です。主に以下の2点について検討する必要があります。
法人化の目的と形態（株式会社or合同会社）を決定する
法人化の目的を明確にし、それに適した会社形態を選択します。株式会社は社会的信用度が高く、将来の事業拡大に適していますが、設立手続きが複雑です。一方、合同会社は設立が簡単で運営の自由度が高いですが、社会的信用度はやや劣ります。
事業計画を作成し、資金計画を立てる
今後の事業展開を見据えた事業計画を作成し、それに基づいて必要な資金を算出します。法人設立には費用がかかるため、資金計画は慎重に立てる必要があります。
法人化の手続き
1. 会社の基本事項（商号、本店所在地、事業目的、資本金額など）を決める
法人設立に向けて、まずは会社の基本事項を決定することが必要です。商号や本店所在地、事業目的は登記の際に必要な情報であり、資本金額は信用力や税制にも影響します。これらの要素をしっかりと考慮し、法人としてのスタートを切りましょう。
2. 会社用の印鑑を用意する
法人設立には、会社用の印鑑が不可欠です。法人印、銀行印、角印など、用途に応じた印鑑を用意しておくことで、各種手続きをスムーズに進めることができます。印鑑のデザインや大きさにもこだわり、会社のブランドイメージを反映させることも一考です。
3. 定款を作成し、公証人の認証を受ける
会社の憲法とも言える定款の作成は、法人設立において非常に重要な手続きです。定款には、会社の目的や組織、運営方法などが記載されており、公証人による認証を受けることで正式な書類となります。定款の内容は将来的な経営に大きな影響を及ぼすため、慎重に作成しましょう。詳細は司法書士の先生等にご確認ください。
4. 資本金を払い込む
会社設立にあたり、決定した資本金を指定の銀行口座に払い込む必要があります。この手続きが完了しなければ、登記申請を行うことができません。資本金の額は会社の信用力にも直結するため、適切な額を設定し、計画的に運用することが求められます。
5. 登記申請をする
法人設立の最終ステップとして、法務局にて登記申請を行います。登記が完了することで、会社が正式に設立され、法人としての活動がスタートします。登記後には法人番号が付与され、税務や社会保険の手続きが進められるようになります。登記に関する詳細は司法書士の先生等にご確認ください。
法人化直後の手続き
1. 会社名義の銀行口座を開設する
法人化が完了したら、まずは会社名義の銀行口座を開設しましょう。これは、日々の取引や資金管理に必要な手続きであり、法人名義での資金運用が可能となります。銀行口座開設にあたっては、登記事項証明書や印鑑証明書が必要になるため、事前に準備しておくとスムーズです。
2. 登記事項証明書、印鑑証明書を取得する
法人設立後は、登記事項証明書や印鑑証明書を取得しておくことが大切です。これらの書類は、各種手続きや取引において必要となることが多いため、複数部を用意しておくと安心です。また、証明書の取得には手数料がかかるため、必要な部数を事前に確認しておきましょう。
3. 法人設立届出書を税務署に提出する
法人化後、税務署に対して法人設立届出書を提出する必要があります。これにより、法人税の申告や消費税の課税事業者登録が行われ、税務署からの適切な指導が受けられるようになります。届出の期限を守ることが重要です。
4. 社会保険、労働保険の加入手続きを行う
法人化に伴い、社会保険および労働保険の加入が義務付けられます。
これらの保険は従業員の福利厚生に直結するものであり、早めに手続きを進めることで、従業員の安心感を確保することができます。加入手続きは各保険ごとに異なるため、事前に詳細を確認しておくことが望ましいです。
会社設立に伴う社会保険の加入手続き（必要届出や書類）は下記にまとめています。
会社設立後は社会保険の加入手続きが必須！必要な届出や書類を解説
社会保険に加入できる年齢は何歳まで？年齢に応じた変更点と手続き一覧を解説
一人親方として成功を収めるには、法人化が有力な選択肢となります。
法人化することで、税制面でのメリットや社会保険の加入が可能となり、事業の安定性や成長の基盤を強化できます。また、法人化に伴う責任や手続きの煩雑さを理解し、適切な準備を行うことで、法人化後のスムーズな事業運営が期待できます。
この記事で紹介した内容をもとに、自身の事業の状況を見直し、法人化がもたらすメリットを最大限に活用しましょう。
インボイス制度の導入など、今後のビジネス環境の変化に対応するためにも、法人化は一人親方にとって重要なステップです。事業の安定と成長を手に入れるために、今こそ法人化を検討するタイミングかもしれません。
会社設立の手続きに不安がある場合は、専門家である社労士に相談することを検討してみましょう。社労士と顧問契約を結ぶ必要があると思うかもしれませんが、スポット（単発）で依頼できるサービスも存在します。社労士のスポット費用の相場を知りたい方は、こちらの記事が参考になります。
社労士との顧問契約の必要性・顧問料の相場・サポート内容・メリットデメリットを徹底解説
全国のあらゆる社会保険手続きと労務相談を「顧問料なしのスポット」で代行するWebサービス【社労士クラウド】
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